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區(qū)內(nèi)企業(yè)所得稅納稅人：

現(xiàn)就2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填表注意事項(xiàng)通知如下：

申報(bào)模式應(yīng)選擇“正常申報(bào)”。

資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)程序如下：參照國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告

1.屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)在匯算期內(nèi)將年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及資產(chǎn)損失匯總清單報(bào)送辦稅服務(wù)廳窗口。

2.屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)將年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送辦稅服務(wù)廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口接收納稅人報(bào)送的資料后及時(shí)進(jìn)行邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性審核。

3.合格的制作《資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)回執(zhí)單》交納稅人，放開網(wǎng)上申報(bào)環(huán)節(jié)“控制鍵”，納稅人進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)申報(bào)不符合要求的，辦稅服務(wù)廳窗口應(yīng)當(dāng)要求其改正，即時(shí)向納稅人制發(fā)《限期補(bǔ)正通知書》，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。

（一）   主表。出現(xiàn)以下情況之一，為異常申報(bào)：

1.     營(yíng)業(yè)收入≠0，營(yíng)業(yè)成本=0；

2.     營(yíng)業(yè)收入=0，營(yíng)業(yè)成本≠0；

3.     營(yíng)業(yè)收入=0，營(yíng)業(yè)稅金及附加≠0；

4.     商業(yè)企業(yè)主表1行營(yíng)業(yè)收入=0，第4行“銷售費(fèi)用”>0；

5.     營(yíng)業(yè)成本或管理費(fèi)用≠0,附表三第22行工資薪金支出中賬載金額、稅收金額未填報(bào)；

6.     資產(chǎn)減值損失≠0，附表十未反映，附表三第51行“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”未調(diào)整；

7.     利潤(rùn)總額與企業(yè)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額不一致；

8.“不征稅收入”≠0，但在附表三第14行、38行未進(jìn)行反映；

9.“本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ≠33行－34行；

10.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”、39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”填入了數(shù)字；

（二）   附表一。

第24行“政府補(bǔ)助收入”如果不為0，如相關(guān)收入符合不征稅收入條件，則應(yīng)在附表三第14行、38行有所反映。

（三）   附表二。

如果主表12行“營(yíng)業(yè)外支出”有數(shù)，則應(yīng)與附表二17、18、19、20、22、24行數(shù)字存在相關(guān)邏輯關(guān)系，涉及資產(chǎn)損失的，應(yīng)同時(shí)在附表三42行帳載金額、稅收金額、調(diào)增金額、調(diào)減金額相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行反映。

（四）附表三。

1.帳載金額、稅收金額、調(diào)增金額、調(diào)減金額是否符合邏輯關(guān)系，尤其是第22－27行帳載金額、稅收金額應(yīng)填列齊全，并按規(guī)定比例扣除；

2.第42行“財(cái)產(chǎn)損失”如存在，則第51行帳載金額、稅收金額應(yīng)填列齊全，且必須按國(guó)家稅務(wù)總局25號(hào)公告進(jìn)行申報(bào)；

（五）附表四。

第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”，企業(yè)如無重組事項(xiàng)，該列不應(yīng)填數(shù)。

（六）附表五。

在填報(bào)該表時(shí)，如享受優(yōu)惠政策，必須要向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案，且必須按減免稅類型填報(bào)。該表第5、8、13、24、28、32、38、44行如有數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)行重點(diǎn)核查，請(qǐng)慎重填寫，注意以下問題：

1.     第8行“減計(jì)收入其他”，不應(yīng)填數(shù)，如填數(shù)則為異常；

2.     第13行“加計(jì)扣除其他” 不應(yīng)填數(shù)，如填數(shù)則為異常；

3.     第45、46、47行必須填報(bào)；

（七）附表九。

該表必須填報(bào)。

四、企業(yè)所得稅在國(guó)稅繳納，被地稅局代扣的企業(yè)所得稅，提供說明，代扣稅稅票原件及復(fù)印件，稅收管理員確認(rèn)后，到辦稅服務(wù)廳錄入預(yù)繳稅額。

五、核定征收企業(yè)根據(jù)國(guó)稅函（2009）377號(hào)文件規(guī)定，除不征稅收入和免稅收入外，不能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。年度申報(bào)表中，應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入，年度申報(bào)表第13行“減免稅額”不應(yīng)填入數(shù)字，第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第14行“已預(yù)繳所得稅額”。

 

 

                                       高新區(qū)國(guó)稅局