增值稅一般納稅人：
根據《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（2011年第78號），現針對公告內容發(fā)布日常工作規(guī)定如下：
一、公告具體內容請企業(yè)登陸納稅服務平臺或點擊查看。
二、總局公告主要內容：開具日期為2007年1月1日至2011年12月31日之間的未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證的受理期限截止到2012年6月30日，逾期不予受理。2012年1月1日以后開具的，即時受理。
三、工作受理程序：由辦稅服務廳文書受理窗口受理納稅人申請。原則上自受理之日起20個工作日內辦結。
四、職責分工及業(yè)務流程：
1．辦稅服務廳文書受理窗口負責受理納稅人的申請資料。資料齊全的，轉稅源管理部門進行審核。
2．稅源管理部門負責按總局管理辦法中的第三條第（一）、（三）款進行審核。可根據實際情況決定是否進行地核查。審核過程中，除審核企業(yè)提供的申請資料外，還應取得相關的認證清單（海關完稅憑證為數據采集當月的“抵扣清單”）、準予抵扣結果通知書、申報表、相關賬目等其他證明材料的紙質文件（打印件或復印件），要求注明出處、“與原件相符核對無誤”字樣，企業(yè)相關人員簽字（蓋章）、加蓋企業(yè)公章，連同企業(yè)申請資料一并整理成冊。審核后，如本環(huán)節(jié)無問題，稅收管理員在《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（以下簡稱《申請單》）稅務機關經辦人處簽字，如發(fā)現問題，在《申請單》上注明意見。轉政策法規(guī)科審批。
3．政策法規(guī)科稽核管理崗負責對稅源管理部門轉來的資料進行復核。并按照總局管理辦法第三條第（二）款，核實納稅人申請抵扣的增值稅扣稅憑證稽核比對結果是否相符。如為比對異常，應看是否已經完成審核檢查流程，如已完成審核檢查，按審核檢查結果處理。未完成的，應待審核檢查流程結束后根據結果再行處理，屬于該種情況的，不受20個工作日時限的限制。
經過核實后，如納稅人申請抵扣憑證均屬可以抵扣范圍，且企符合總局管理辦法規(guī)定的，政策法規(guī)科稽核管理崗工作人員在《申請單》稅務機關經辦人處注明意見并簽字，轉主管局長終審。
不同意企業(yè)抵扣的，應在《申請單》注明原因后，將企業(yè)申請資料退回文書受理窗口。
4．主管局長負責對資料進行終審，并在《申請單》稅務機關負責人處簽字后，返回政策法規(guī)科。
5．政策法規(guī)科負責制作《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》（以下簡稱通知單），并在《申請單》和《通知單》加蓋局章。然后將資料歸檔備查。并將《通知單》返回文書受理窗口。政策法規(guī)科應建立管理臺帳，逐戶逐次逐票登記受理審批工作情況。
6．文書受理窗口將《通知單》交給納稅人。審批不通過的，將申請資料退回納稅人。
沈陽市高新國稅局
二〇一二年二月九日 |
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